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对乙国B企业的间接负担的税额，为什么不用乘持股比例50%？

84784997 | 提问时间：09/10 14:52

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

在计算对乙国 B 企业的可抵免税额时，通常是先根据相关公式算出总的可抵免税额，这里的公式一般是考虑实际缴纳税额和按特定方式计算出的间接负担税额，不乘持股比例可能有以下原因：一方面，在这个题目给定的计算方法中，可能该公式本身就不涉及持股比例的因素，它可能是一种特定的计算规则，直接按照企业所得税相关规定进行计算，不考虑持股比例在这个环节的影响。另一方面，也许在后续的整体企业所得税计算或抵免过程中，会综合考虑持股比例等因素来确定最终的抵免限额和实际抵免税额，而在这个单独计算可抵免税额的步骤中暂不考虑持股比例

09/10 15:00

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位于海南自由贸易港的某居民企业，对甲国A企业持股比例为100%,对乙国B企业持股比例为50%。发生的相关事项如下: (2)从乙国B企业取得股息所得200 万元，B企业适用的企业所得税税率为28%,预提所得税税率为10%。 (3)该居民企业自行核定的应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率为15%。 (其他相关资料:假设采用分国不分项抵免方式，股息所得是境外分配的税后所得，未扣除预提所得税。1问，居民企业取得来源于乙国b企业股息所得的可抵免税额为多少？答案是97.78。老师，他不是占50%吗为什么间接负担的不用乘以50%呢？2.问该居民且境外所得的抵免限额？为什么用25%的税率算？

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老师：没懂这个间接负担的税额。是乙公司自己负担的500万里面有40%是由甲企业间接负担。为何这个500只是乘以分配比例，不乘他们的占比，这500万又不是甲是全部占股？

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单项选择题】　　我国居民企业A直接持有甲国B企业50%的股份;甲国B企业持有乙国C企业30%的股份;我国居民企业A直接持有乙国C企业10%的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是(　　)。　　A.B符合间接抵免持股条件但C不符合间接抵免持股条件　　B.B不符合间接抵免持股条件但C符合间接抵免持股条件　　C.BC均符合间接抵免持股条件　　D.BC均不符合间接抵免持股条件居民企业A直接持有甲国B企业50%的股份，符合间接抵免持股条件；B企业持有C企业30%的股份，但A企业只直接持有C企业10%的股份，A企业间接持有C企业15%（50%×30%）的股份（小于20%），不符合间接抵免持股条件。 A企业对C企业的直接间接相加25%,已经超过了20%,为什么不符合间接抵免持股条件?

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老师，这个政策说的是不是理解为，乙国公司是国内居民企业的直接投资，丁公司属于国居民企业的间接投资，持股比例要超过20才算

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