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计提工资，借:管理费用，贷:应付职工薪酬-工资，是记应发工资数吗，就是没扣个人社保公积金个税的数据?
84785034 | 提问时间：09/08 12:54
岁月静好老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师,二级建造师
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同学你好，计提工资时，“应付职工薪酬 — 工资” 核算的是应发工资数，即未扣除个人社保、公积金、个税等之前的金额。
09/08 12:55
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老师，为什么计提工资应付职工薪酬的金额是应发工资数，而不是实发工资数？应发工资还没减掉个人社保公积金呢？ 729
老师，正常计提工资和社保应该是，借管理费用-工资，贷应付职工薪酬，借：管理费用-单位部分社保，贷：应付职工薪酬-单位部分社保。。。。。。。。但是我看同事是这样做的：借管理费用-应发工资，贷：应付职工薪酬-工资（实发部分），贷：应付职工薪酬-代扣代缴社保公积金（个人部分），贷：应交税金-应交个人所得税。计提社保时是借：管理费用-社保公积金（单位部分），贷：应付职工薪酬-社保公积金（单位部分）。就是她把计提工资时的应发拆成实发、个人部分社保和个税了，这样是可以的吗？算做错吗？ 400
老师，有个问题一直不理解。现在社保是当月扣款的。 *单位账户扣社保与公积金的分录： 借：管理费用-社保/公积金 贷：应付职工薪酬-社保 借：应付职工薪酬－社保 借：其他应付款～代扣员工社保/公积金 贷：银行存款 #计提工资及代扣员工社保，公积金（次月发） 借：管理费用-工资（应发工资，含要扣员工的社保公积金） 贷：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-代扣社保/公积金 贷：应交税金-应交个人所得税 @这样的分录对吗？ 563
请问汇缴的工资薪金表格中的工资薪金账载金额是计提的应发工资数吗？因为计提的工资时，实际进入应付职工薪酬贷方的就是实发金额，那账载金额填报应付职工薪酬贷方的话就少了计提工资里包含的个人社保公积金和个税金额 计提分录是 借：**费用 贷：应付职工薪酬（实发数） 应付社保 应付公积金 应付个税 232
老师，计提工资是：借，管理费用，贷应付职工薪酬-工资； 支付工资的时候是借：应付职工薪酬-工资，贷：应交税费个人所得税，其他应付款-社保，公积金，贷：银行存款吗？ 166
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