老师，你好，您看这么做分录是对的么？
母公司用银行存款投资子公司100万元，持有100%股权，都是同一年成立的，那子公司全年净利润亏损，比如亏损-10万元，子公司没有年初未分配利润，当年没有分红，没有提取盈余公积之类的，那母公司的个别报表调整是
借：投资收益 10
贷：长期股权投资 10
合并抵消分录是：
借：实收资本100
贷：长期股权投资100
借：投资收益 -10
贷：未分配利润-年末 -10
问题已解决
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#实务#
84784999 | 提问时间：08/21 17:54
母公司的个别报表调整分录是正确的。
合并抵消分录中，“借：实收资本 100 贷：长期股权投资 100” 这个分录是合理的，用于抵消母公司的长期股权投资与子公司的实收资本。
“借：投资收益 -10 贷：未分配利润 - 年末 -10” 这个分录不太准确。正确的应该是 “借：投资收益 10 贷：未分配利润 - 年初 0 贷：未分配利润 - 年末 -10” ，以体现子公司的亏损在合并层面的分配。
08/21 17:58
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