全资子公司注销投资亏损100 母公司个别报表分录借：投资收益100 贷：长期股权投:100 在年末利润表合并时投资收益100如何抵消？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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全资子公司注销投资亏损100 母公司个别报表分录借：投资收益100 贷：长期股权投:100 在年末利润表合并时投资收益100如何抵消？

84785015 | 提问时间：2022 02/14 17:26

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

1.内部投资的抵消分为 ①母公司股权投资和子公司所有者权益的抵消 ②母公司投资收益和子公司利润分配的抵消 2.内部债权债务的抵消 ①应收账款和应付账款的抵消 ②应收票据和应付票据的抵消 ③预付账款和预收账款的抵消 ④持有至到期投资和应付债卷的抵消 ⑤应收股利和应付股利的抵消 ⑥其他应收款和其他应付款的抵消 3.内部交易的抵消 ①内部商品交易的抵消 ②内部固定资产交易的抵消 ③内部无形资产交易的抵消

2022 02/14 17:57

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老师，你好，您看这么做分录是对的么？母公司用银行存款投资子公司100万元，持有100%股权，都是同一年成立的，那子公司全年净利润亏损，比如亏损-10万元，子公司没有年初未分配利润，当年没有分红，没有提取盈余公积之类的，那母公司的个别报表调整是借：投资收益 10 贷：长期股权投资 10 合并抵消分录是：借：实收资本100 贷：长期股权投资100 借：投资收益 -10 贷：未分配利润-年末 -10

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老师你好！母公司100%投资子公司2000万，现在子公司亏损1900万（已注销），问题，为什么合并报表的时候已体现亏损，注销子公司时母公司还会出现投资收益-长期股权投资-2000？

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借:长期股权投资-损益调整200 贷:投资收益200 借:长期股权投资-其他权益变动100 贷:资本公积-其他资本公积100 借:银行存款2100 贷:长期股权投资2000 贷:投资收益100 借:资本公积-其他资本公积100 贷:投资收益100 ，这个题分库对不

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今年划转子公司B的51%股权，对于两间子AB公司间的抵消分录怎么做。比如2020年A子公司收到B子公司收入100元，划转前母公司今年抵消分录是借未分配利润100 贷：存货100元，那划转后是不是借未分配利润100 贷；长投—损益调整49 投资收益51？

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