21年暂估成本120万，实际到票40万，还有80万在22年一月红冲，正常不就应该借应付贷成本，但是当时红冲的时候做的是借应付贷工程施工，然后审计就把这个80万成本调出来了，那工程施工对应的成本到底属于哪一年_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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21年暂估成本120万，实际到票40万，还有80万在22年一月红冲，正常不就应该借应付贷成本，但是当时红冲的时候做的是借应付贷工程施工，然后审计就把这个80万成本调出来了，那工程施工对应的成本到底属于哪一年

84784997 | 提问时间：08/13 21:23

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

工程施工还是属于21年的

08/13 21:28

19条追问解答查看全部

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你好，我想问一下我们公司22年暂估了一下收入和成本，但是23年公司宣布不启用暂估，需要把数据全部冲红，当时做的分录是借工程施工，贷应付，结转时借本年利润，贷工程施工，23年冲红应该怎么做分录？

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老师您好！我12月份做了成本暂估，结转了成本，1月我做了正确的分录，可是余额表上还显示主营业务成本借方80万呢我做的分录：借主营业务成本 80万结转：借：本年利润：80万贷：应付账款（暂估）80万贷：主营业务成本 80万 1月冲销：借：应付账款（暂估）80万贷：主营业务成本 80万做了正常分录：借：主营业务成本 80万

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12月份做了成本暂估，结转了成本，1月我做了正确的分录，可是余额表上还显示主营业务成本借方80万呢，因为是外包的没有商品直接入的成本我做的分录：借主营业务成本 80万贷：应付账款（暂估）80万结转借：本年利润：80万贷：主营业务成本 80万 1月冲销：借：应付账款（暂估）80万贷：主营业务成本 80万做了正常分录：

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老师我去年暂估了成本，我做的分录是红冲：借：应付账款-暂估（我没有用红字）贷：主营业务成本-暂估在做了一笔借:工程施工贷：应付账款借：应付账款贷：银行存款结转:借主营业务成本贷：工程施工然后我得利润表和资产负债表就不等了，相差我红冲得金额

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22年暂估的成本时，借：xx费用，贷：其他应付款，23年实际发生是时，借：其他应付款，贷：银行存款。可以按根据这个分录写，不红冲暂估的成本吗？

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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