12月份做了成本暂估，结转了成本，1月我做了正确的分录，可是余额表上还显示主营业务成本借方80万呢 ，因为是外包的没有商品直接入的成本 我做的分录：借主营业务成本 80万 贷：应付账款（暂估）80万 结转 借：本年利润：80万 贷：主营业务成本 80万 1月冲销：借：应付账款（暂估）80万 贷：主营业务成本 80万 做了正常分录：