第一次出口退税税局上门核查什么呢?都准备哪些资料?需要注意什么呢?
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84784955 | 提问时间:08/12 10:18
一、税局上门核查内容
企业经营场所
核实企业是否有实际的经营地址,该地址是否与注册地址一致。
查看经营场所的规模、布局等是否与企业申报的业务规模相匹配。
企业生产能力(如果是生产型企业)
检查生产设备的数量、型号、生产能力等,评估企业是否具备生产出口产品的能力。
查看生产车间的生产流程、工艺等是否符合行业标准和产品生产要求。
企业财务状况
审查企业的财务报表、账簿、记账凭证等,核实出口业务相关的收入、成本、费用等财务数据的真实性和准确性。
确认企业的资金流,包括收汇资金的来源、去向是否合理合法。
出口业务真实性
核对出口合同、发票、报关单、提单等出口单证的真实性、一致性和关联性。
调查货物的实际流向,确认货物是否真正出口到境外。
库存管理
盘点企业的原材料、半成品、产成品库存,检查库存账实是否相符。
查看库存管理的制度和流程是否规范。
二、需准备的资料
企业基本资料
营业执照副本、组织机构代码证、税务登记证(三证合一的提供统一社会信用代码证)。
公司章程、企业法人身份证明等。
财务资料
财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表等)。
账簿(总账、明细账、日记账等)。
记账凭证及相关原始凭证。
银行对账单、收汇凭证等资金往来证明。
出口业务资料
出口合同、销售发票、装箱单。
出口货物报关单、提单、运输单据。
采购合同、进货发票(用于生产企业证明原材料来源)。
结汇水单或收汇通知书。
生产经营资料(生产型企业)
生产设备清单、设备购置发票、设备维护记录。
生产工艺流程说明、生产计划、生产报表。
原材料采购及库存管理资料,包括采购订单、入库单、出库单等。
其他相关资料
企业内部管理制度,如财务管理制度、出口业务管理制度、库存管理制度等。
与出口退税业务相关的自查报告、情况说明等书面材料。
三、注意事项
资料准备要完整、准确
确保提供的所有资料真实、合法、有效,数据之间相互印证、逻辑一致。
资料要按照一定的顺序和分类进行整理,方便税务人员查阅。
现场沟通要清晰、诚恳
企业相关人员要熟悉企业的业务和财务情况,能够准确回答税务人员的询问。
对于税务人员提出的问题和建议,要认真听取,积极配合,诚恳沟通。
生产经营要规范、有序
企业的生产经营活动要符合国家法律法规和行业规范,生产现场、仓库管理等要保持整洁、有序。
出口业务操作流程要规范,单证的制作、保管要严谨。
整改落实要及时、到位
如果税务人员在核查过程中发现问题或提出整改要求,企业要高度重视,及时制定整改措施并认真落实,在规定的时间内将整改情况反馈给税务机关。
日常管理要加强、持续
企业要以出口退税核查为契机,加强内部管理,完善各项制度和流程,提高企业的经营管理水平和风险防范能力,确保出口退税业务的合规性和可持续性。
08/12 10:23
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