一、销售公司为子公司 增值税方面： 可以通过合理定价进行税收筹划。例如，生产企业以适当的价格将产品销售给子公司，使得整体增值税税负最优。如果生产企业和子公司适用不同的增值税税率或税收优惠政策，可以通过调整内部交易价格，利用税率差异来降低整体税负。 子公司如果符合小规模纳税人标准（年应税销售额不超过500万元），可以享受小规模纳税人的增值税优惠政策，如较低的征收率等。 企业所得税方面： 利用地区税收优惠政策。可以选择在有企业所得税优惠的地区设立子公司，比如一些西部地区、特定的经济开发区等，这些地区可能有较低的税率或者税收减免政策。 母子公司之间可以通过合理的费用分摊来降低税负。例如，将一些共同的研发费用、广告宣传费用等按照合理的比例在母子公司之间进行分摊，以充分利用各自的扣除政策。 利用关联交易的转让定价策略。在符合独立交易原则的前提下，合理确定产品或服务的转让价格，使利润在母子公司之间合理分布，降低整体所得税税负。但要注意避免被税务机关认定为转让定价不合理而进行纳税调整。 二、销售公司为分公司 增值税方面： 总分公司在同一地区，增值税可以合并申报缴纳，便于税务管理和资金调配。如果分公司与生产企业不在同一地区，但在同一省内，经省级税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税；跨省的，需要经国家税务总局批准。 对于一些特殊行业或项目，可以利用总分机构之间的货物移送政策。例如，对于总机构统一核算的连锁经营企业，其总分支机构之间的货物移送，如果符合一定条件，可以不视同销售征收增值税。 企业所得税方面： 分公司不具有独立法人资格，通常与总公司合并计算缴纳企业所得税。这样可以盈亏相抵，降低企业整体的应纳税所得额。如果某些地区的分公司前期亏损，而生产企业盈利，合并纳税可以用亏损冲减盈利，减少企业所得税负担。 利用总公司的税收优惠政策。如果生产企业享受某些企业所得税优惠政策（如高新技术企业优惠税率、研发费用加计扣除等），分公司也可以间接受益，因为合并纳税时可以将分公司的收入和成本费用纳入总公司的计算范围。 三、销售公司为独立公司（非总分或母子关系） 增值税方面： 独立公司与生产企业之间作为独立的交易主体，在增值税上各自独立计算缴纳。可以通过协商确定合理的交易价格和结算方式，以降低增值税税负。例如，在签订合同时，可以明确价款是否包含增值税、发票开具时间和方式等条款，以避免税务风险和成本增加。 如果独立销售公司符合小规模纳税人条件，可以享受小规模纳税人的增值税优惠政策，同时也可以根据业务量和客户需求，合理规划是否申请成为一般纳税人。 企业所得税方面： 独立销售公司可以根据自身的经营情况和利润水平，独立享受相关的税收优惠政策。例如，如果符合小型微利企业标准（年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），可以享受较低的企业所得税税率。 双方可以通过合理的业务安排和合同约定，明确利润分配和成本分担机制。例如，对于一些共同的市场推广费用、销售渠道建设费用等，可以通过协商确定分摊比例，以降低各自的企业所得税税负。 独立销售公司还可以通过优化内部管理，提高成本费用的扣除效率。例如，加强对业务招待费、广告宣传费等有限额扣除项目的管理和控制，确保在税法规定的范围内充分扣除，降低应纳税所得额。