结转税额分录怎么写?
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#税务#
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84784991 | 提问时间:08/01 15:53
1. 进项税额大于销售税额时(留抵退税被批准)
借:应交税费—应交增值税—销项税额
应交税费—应交增值税—进项税额转出(进项销项的差额)
贷:应交税费—应交增值税—进项税额
不需要留抵退税则不必再进行分录,需要留抵退税如下分录
借:应交税费—增值税留抵税额
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
收到留抵退税
借:银行存款
贷:应交税费—增值税留抵税额
2. 当月销项税大于销项税
借:应交税费—应交增值税—销项税额
应交税费—应交增值税—进项税额转出
贷:应交税费—应交增值税—进项税额
应交税费—应交增值税—转出未交增值税(销项+进项转出-进项)
借: 应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费 — 未交增值税
上缴增值税分录
借:应交税费 — 未交增值税
贷:银行存款
08/01 15:54
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