老师，这个账面价值和账面成本都是不含税价，怎么算法不一样呢？某商品：账面价值为4 000元；则当期可以抵扣进项税＝（4 000＋1 000）×13%＝650元；某农产品购进：账面成本为91 000元：因管理不善，做进项转出收购价＝91 000÷（1－9%）＝100 000（元）；进项税额转出额＝100 000 ×9%＝9 000（元）_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，这个账面价值和账面成本都是不含税价，怎么算法不一样呢？某商品：账面价值为4 000元；则当期可以抵扣进项税＝（4 000＋1 000）×13%＝650元；某农产品购进：账面成本为91 000元：因管理不善，做进项转出收购价＝91 000÷（1－9%）＝100 000（元）；进项税额转出额＝100 000 ×9%＝9 000（元）

84784990 | 提问时间：2024 08/01 11:17

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

这两种情况算法不同的原因在于商品和农产品的进项税计算方式有所区别。对于一般商品，其账面价值通常是不含税的，如果有相关的购进成本，计算可抵扣进项税时直接按照购进成本乘以税率。而对于购进的农产品，其账面成本是扣除了进项税之后的金额。因为农产品适用的进项税计算是按照买价乘以扣除率，所以在计算进项税额转出或者还原买价时，需要先将账面成本除以（1 - 扣除率）来还原为购进价，然后再乘以扣除率计算进项税额。例如在农产品的例子中，账面成本 91000 元是扣除了 9%进项税后的金额，通过 91000÷（1 - 9%）可以还原出买价 100000 元，再乘以 9%得出进项税额转出额 9000 元

2024 08/01 11:20

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