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企业所得税汇算清缴资产折旧明细表享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧额怎么填

84784948 | 提问时间：2024 07/29 12:49

吴卫东老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

按照税法的规定计算的可以计提的折旧比如缩短折旧年限之类的

2024 07/29 12:55

4条追问解答查看全部

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资产折旧、摊销及纳税调整明细表里的“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”是怎么填，假设说22年税收折旧、摊销额一次性把原值50万这个原值折旧了，22年账载折旧是5万，然后23年买了30万的固定资产，23年折旧了3万，那23年申报这个享受加速折旧政策资产按税收一般规定的金额是8万然后加速折旧是22万吗？

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（享受加速折旧政策的资产，按税收一般规定计算的折旧、摊销额）这句话是什么意思？？

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王老师，您好，请教一下汇算清缴中疑惑的问题：就是固定资产调整明细表中：“资产计税基础”、“税收折旧额、摊销额”、“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”这三个没理解它们的意思。

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第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第17行、第30行至第32行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。

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企业所得税汇算清缴中资产折旧摊销调整明细表中固定资产一次性扣除账载金额（资产原值本年折旧累计折旧）税收金额(资产计税基础税收折旧享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的累计折旧）怎么填写其中财务软件中固定资产原值是17356.4 本期折旧16488.58 累计折旧 16488.58 净值867.82

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