2×22 年 12 月 31 日购入债券:
借:其他债权投资——成本 (1250×6.4)8000 万元
贷:银行存款——美元 (1000×6.4)6400 万元
其他债权投资——利息调整 1600 万元
2×22 年 12 月 31 日确认利息收入:
借:其他债权投资——应计利息 (1250×4.72%×6.4)376 万元
其他债权投资——利息调整 264 万元
贷:投资收益 (1000×10%×6.4)640 万元
2×23 年 12 月 31 日确认利息收入:
借:其他债权投资——应计利息 (1250×4.72%×6.6)378 万元
其他债权投资——利息调整 282 万元
贷:投资收益 (1000×10%×6.6)660 万元
2×23 年 12 月 31 日确认信用减值损失:
借:信用减值损失 (50 - 40)×6.6 66 万元
贷:其他综合收益——信用减值准备 66 万元
2×23 年 12 月 31 日调整债券公允价值:
借:其他债权投资——公允价值变动 330 万元
贷:其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 [1050×6.6 - (8000 + 376 + 264 + 378 + 282)]330 万元