这样做分录基本是正确的，但需要注意的是，结汇时的汇率应该是实际结汇时的即时汇率，而不是中间价。 如果不是当天结汇，而是过了几天，贷出的“银行-美元”应按照实际结汇时的即时汇率计算。即时汇率是银行在进行结汇操作时所使用的汇率，也就是将美元兑换为人民币那一瞬间的汇率。 以你提供的例子，如果过了几天结汇，假设结汇时的即时汇率为7.2（仅为举例），则结汇时分录为： 借：银行-人民币 299829.12（41720×7.2） 贷：银行-美元 296449.8（41720×7.1057） 财务费用-汇兑损益 3379.32（差额） 这里的汇兑损益是由于结汇时的即时汇率与之前记账时使用的汇率不同而产生的。 补充说明一下，企业收到外汇时，应按照收到款项当日的汇率（可以是中间价，也可以是企业自行选择的记账汇率）将外币金额折算为人民币记账。在结汇时，再将外币账户中的人民币金额按照实际结汇时的即时汇率转出，同时确认汇兑损益。汇兑损益计入财务费用科目，用于反映汇率变动对企业财务状况的影响。