您好，这个的话是  一般纳税人的 结转进项  借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-进项税额 结转销项 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 结转进项税额转出 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   如果应交税费-应交增值税-转出未交增值税借方差额，说明留底，可以不用做账 如果应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷方差额，说明要交税，做如下分录 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税