你好,我想咨询下企业购置并实际使用环境保护专用设备,节能节水专用设备所得税优惠目录,安全生产专用设备企业所得税优惠目录,里面的设备,规定的可以按投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的可以在以后5个纳税年度结转抵免。 如果是之前买的这个设备,当年没申报抵免,现在还可以申报抵免吗?还是说五年内可以抵免?还是必须买的当年进行申报抵免??
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84784959 | 提问时间:07/16 14:57
企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定范围内的专用设备,自2008年1月1日起,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转期不得超过5个纳税年度。
如果之前购买了符合条件的设备但当年没申报抵免,只要符合相关条件,仍然可以在规定的时间内进行申报抵免。也就是说,在5个纳税年度内都有机会抵免,但需注意不能超过5个纳税年度的结转期限。
享受此项优惠需满足一定条件,例如:
1.自2008年1月1日起购置并实际使用列入相关目录范围内的专用设备;
2.专用设备投资额,是指购买专用设备发票价税合计价格,但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用(自2009年1月1日起,纳税人购进并实际使用目录范围内的专用设备并取得增值税专用发票的,如增值税进项税额允许抵扣,其专用设备投资额不再包括增值税进项税额;如增值税进项税额不允许抵扣,其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的,其专用设备投资额为普通发票上注明的金额);
3.企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额,可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额;企业利用财政拨款购置专用设备的投资额,不得抵免企业应纳所得税额。
07/16 15:00
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