您好老师,我们是外贸型出口退税企业,有一笔业务是对方给我们开的进项税专用发票不能退税,然后出口发票是免税的嘛。这笔业务该怎么处理呢?出口退税类勾选先不勾选了,然后走价税合计金额是这样吗?
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84784977 | 提问时间:07/09 16:03
如果外贸型出口退税企业取得的进项税专用发票不能退税,而出口发票是免税的,那么这笔业务需要区分具体情况进行处理。
如果是无法取得专用发票而不能申请退税,就不需要通过申报系统进行退税申报。这种情况下,不能享受退税,只享受免税。
如果是暂时未取得专用发票,那么当月不用申报退税,待收到发票后再进行申报即可。
对于不能退税的进项票,在账务处理上,不需要进行出口退税类勾选。因为不能退税,所以不能抵扣进项税额,应将进项税额计入相关成本或费用中。
例如,采购货物时:
借:库存商品(价税合计金额)
贷:银行存款等
出口销售时:
借:应收账款等
贷:主营业务收入(出口免税收入)
07/09 16:06
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