利润总额是 1000 万元。对于该专利技术，会计上2x16年计提了减值准备，但是税法规定当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除，但是会计上计提减值准备前的摊销额是 160万元（800÷5），这部分在税法上是可以扣除的 所以应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 在本题中，纳税调整增加额为会计上计提的减值准备 60万元（800 - 800/5×2 - 420），纳税调整减少额是税法允许扣除的专利技术摊销额160万元 应纳税所得额 = 1000 + 60 - 160