你好老师，我们是建筑公司，不是每个月都发工资，5月份申报4月份工资的时候扣了400的个税，借应交税费-个税贷银行存款，我们一直没有发工资，应交税费-个税就一直借方挂着余额吗_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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你好老师，我们是建筑公司，不是每个月都发工资，5月份申报4月份工资的时候扣了400的个税，借应交税费-个税贷银行存款，我们一直没有发工资，应交税费-个税就一直借方挂着余额吗

84785014 | 提问时间：07/04 16:45

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

是的，一致挂着就行，发工资时才扣回

07/04 16:46

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@郭老师，个税有2个问题1、12月份发工资的时候借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款，应交税费-个税，1月份申报个税的时候才发现个税多扣了0.01，当时也没处理，应交税费-个税贷方到现在还有余额，现在做2月份的账了怎么处理，如何记账。 2、同样的问题也是个税发工资的时候多扣了，申报个税的时候发现多扣了，也没处理，这个人离职了，到现在应交税费-个税贷方还有余额

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公司个税有部分个人承担，部分单位承担。1.个人承担部分，发工资时借:应付职工薪酬，贷:应交税费-个税，银行扣款时借:应交税费-个税,贷:银存。这样发工资就等于计提，这样处理对吗？ 2.还有一部分单位承担扣款时借:应交税费-个税,贷:银存。这部分一直挂在应交税费上面，年底转入管理费用福利费可以吗？

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老师应交税费-应缴个人所得税期末是不是不应该有余额的当月发工资时贷应交个税申报的时候借应交对吗个税跟增值税及附加不一样不是计提吧

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