童鞋 你好 很高兴为你解答 第一个照片 根据税法规定 没有实际支付的 预提的费用不得税前扣除 会计账面价值=300（万元） 计税基础=680（万元） 现在税会差=680-300=380（万元） 根据规定对于股权激励如果计税基础大于账面价值 确认的递延所得税资产计入其他资本公积 纳税调增300万元 确认递延所得税资产=300*25%=75（万元）计入所得税费用 会计分录 借：递延所得税资产 75 贷：所得税费用 75 剩下的=380*25%=95（万元） 计入其他资本公积 借：递延所得税资产 95 贷：资本公积-其他资本公积 95