私募基金管理人小规模纳税人在增值税申报时，是否需要填写附列资料一，取决于具体的业务情况。 如果存在应税行为且有扣除项目，就需要填写附列资料一；如果没有扣除项目，则无需填写。 在填写申报表时，本期应纳税额减征额通常需要手动填写。但需注意，该减征额应符合相关税法规定，例如可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费、可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额、支持和促进重点群体创业就业或扶持自主就业退役士兵创业就业等有关税收政策可扣减的增值税额，以及按照规定可填列的减按征收对应的减征增值税税额等。 当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 建议在申报前，详细了解相关税收政策和具体要求，并确保填写的准确性和合规性。同时，也可以咨询当地的税务机关，以获取更准确的指导。 另外，根据你提供的信息，私募基金还需注意以下几点： 小规模转认定为一般纳税人的风险：如果私募基金管理规模较大，产品收益较高，合并后的收入可能容易超过500万，导致管理人有被认定为一般纳税人的风险，需按6%的税率申报纳税，且可能无法取得更多进项抵扣，税负会上升。 金融商品转让收入的申报问题：部分地区税务机关可能要求纳税人提交差额征税的备案材料。小规模纳税人若填写附列资料，申报系统可能提示继续填写《应税服务减除项目清单》，但私募基金产品的金融商品转让多通过系统交易，难以取得增值税发票等扣除凭证，可能无法填写该清单。建议在政策明确前，暂时不填写《附列资料》，根据托管人数据计算金融商品转让销售额，直接填入主表相应栏次。 申报表的数据比对不符的风险：管理人作为资管产品应税行为的纳税人，需将资管产品应税收入并入自身应税收入在同一张增值税纳税申报表中申报，这可能导致增值税纳税申报表反映的收入与企业所得税纳税申报表及财务报表反映收入不一致，从而引发额外税收风险。 小微企业免税政策适用的风险：若小规模私募管理人自身季度应税收入在9万元以下，可享受小微企业免税优惠政策。但将资管产品收入合并申报后，增值税申报表中体现的应税收入可能大于9万元，无法继续享受该政策。