这道题可以按照以下思路来考虑:
首先,明确题目中与所得税相关的关键信息。
对于预计负债,税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。
2022 年年末“预计负债—产品质量保证”科目余额为 300 万元,对应的“递延所得税资产”科目余额为 75 万元。
2023 年实际支付保修费用 240 万元,本期计提产品保修费用 360 万元。
接下来计算:
2023 年年末预计负债账面价值 = 2022 年年末余额 300 - 2023 年实际支付的 240 + 2023 年计提的 360 = 420(万元)
因为税法规定相关费用实际发生时才允许扣除,所以预计负债的计税基础 = 账面价值 420 - 未来期间税法允许税前扣除的金额 420 = 0
递延所得税资产期末余额 = 420×25% = 105(万元)
2023 年递延所得税资产发生额 = 期末余额 105 - 期初余额 75 = 30(万元),递延所得税费用为 -30 万元(递延所得税资产增加,所以递延所得税费用为负数)
2023 年当期所得税 =(2000 + 2023 年新增的预计负债 360 - 2023 年实际支付的 240)×25% = 530(万元)
2023 年净利润 = 2000 - (530 - 30) = 1500(万元)
综上,选项 C 错误,选项 A、B、D 正确。