我不明白的是，第一张图片第二点里面要减去200乘以一减25%，加上100×1减25%，这个里面的一减25%是怎么来的？有相关的会计分录吗？我知道，合并报表里面有，递延所得税，但是这个不是求的是个表吗？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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我不明白的是，第一张图片第二点里面要减去200乘以一减25%，加上100×1减25%，这个里面的一减25%是怎么来的？有相关的会计分录吗？我知道，合并报表里面有，递延所得税，但是这个不是求的是个表吗？

84784972 | 提问时间：07/03 21:43

软软老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师,CMA

我不明白的是，第一张图片第二点里面要减去200乘以一减25%，加上100×1减25%，这个里面的一减25%是怎么来的？这个是默认的企业所得税税率25%

07/03 22:22

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老师好麻烦解释这里面减的5000*25%是啥

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此题的a选项。25%里面减了宣告分派的现金股利，40%里面也减了宣告分配的现金股利，这不是重复减了吗？

3204

老师，为啥增资减去5000*25%，折旧减去（1-25%）

169

老师这道题中，税率的选择有点儿弄不明白。第一、当期应交所得税的税率用2017年会计期间的15%，不用2018年的25%，是这样理解吗？第二、递延所得税当期发生额时，为什么期初的余额不要这换算成25%的税率去减呢，如递延所得税资产期初余额用15/15%*25%=25，发生额=200*25%-25呢？

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