老师,我上个月自己给自己开农产品收购发票,提了进项税,但是我要等到销售出库的时候才能做销项税,我现在报税的时候要把农产品进项税勾选吗,开具的农产品收购发票要申报吗
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84784996 | 提问时间:07/01 17:01
一、农产品收购发票的开具与进项税处理
农产品收购发票的开具:
当您从农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时,您需要开具农产品收购发票。
农产品收购发票的样式与增值税普通发票类似,但发票左上角会标明“收购”字样。
进项税的处理:
您在开具农产品收购发票时,可以根据发票上注明的农产品买价和规定的扣除率(通常是9%或10%,具体取决于农产品的用途和税率)来计算可抵扣的进项税额。
例如,如果农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的,按照10%的扣除率计算;如果用于其他目的,则按照9%的扣除率计算。
进项税额计算公式:买价 × 扣除率 = 进项税额。
二、销项税的处理
销项税是在您销售农产品时产生的,需要在销售出库时计算和缴纳。
在计算销项税时,您需要按照销售农产品的金额和适用的税率来计算。
三、报税时的处理
农产品收购发票的申报:
您在报税时,需要将开具的农产品收购发票的信息填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的相关栏目中,特别是第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。
如果存在加计扣除的农产品进项税额,还需要在相应的栏目中填报。
进项税的勾选:
在电子税务局进行申报时,您不需要直接“勾选”农产品收购发票的进项税,而是通过填报上述表格来反映这些信息。
系统会根据您填写的数据自动计算并处理相应的进项税和销项税。
四、注意事项
请确保您开具的农产品收购发票真实、合规,并且与您的实际交易情况相符。
在计算和申报时,请遵循当地的税法和税务部门的具体规定,以确保您的税务处理正确无误。
07/01 17:04
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