计算过程如下： 4 月份： 经营现金收入 = 40000×70% + 50000×30% = 43000（元） 直接材料采购支出 = 60000×60%×50% = 18000（元），下月支付 5 月份的 18000 元 制造费用支出 = 4000 - 1000 = 3000（元） 现金余缺 = 7000 + 43000 - 18000 - 2000 - 3000 - 800 - 15000 = -800（元），需向银行借款 10000 元 期末现金余额 = -800 + 10000 = 6180（元） 5 月份： 经营现金收入 = 50000×70% + 60000×30% = 52000（元） 直接材料采购支出 = 70000×60%×50% = 21000（元），4 月份的 18000 元 + 本月 21000 元的 50% = 30000 元 制造费用支出 = 4500 - 1000 = 3500（元） 现金余缺 = 6180 + 52000 - 30000 - 3500 - 900 = 5980（元） 6 月份： 经营现金收入 = 60000×70% + 70000×30% = 61000（元） 直接材料采购支出 = 80000×60%×50% = 24000（元），5 月份的 21000 元的 50% + 本月 24000 元的 50% = 42000 元 制造费用支出 = 4200 - 1000 = 3200（元） 现金余缺 = 5980 + 61000 - 42000 - 2800 - 750 - 8000 = 6980（元），归还银行借款 3000 元 支付借款利息 = 10000×12%×2/12 = 200 元，5 月份 100 元，6 月份 100 元 期末现金余额 = 6980 - 3000 - 100 = 6730（元）