当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了估计负债，计算当期应纳税所得额时，为什么要减100万_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了估计负债，计算当期应纳税所得额时，为什么要减100万

84785012 | 提问时间：06/26 11:52

李爱老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

您好，税法规定，与销售产品有关的支出应于发生时税前扣除。计提时不让扣除调增了应纳税所得额，现在支付了说明知己发生了，要调减应纳税所得额。

06/26 12:05

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当期支付产品保修费用100万元，前期已经对产品保修费用计提了负债，为什么计算应纳税所得额时要调减100

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当年实际支付产品保修费用170万元，冲减前期确认的相关预计负债;当年又确认产品保修费用150万元，增加相关预计负债。对递延所得税影响

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：①当年确认产品保修费用100万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但是预计的产品保修费用不允许税前扣除。请问老师，这个确认递延所得税资产还是递延所得税负责，然后是多少金额。

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2.公司用于记录预计应计产品保修负债的日记账分录为（） A、借记产品保修应付款；信用产品保修费用 B、借记产品保修费用；贷记现金 C、借记产品保修费用；信用产品保修应付款 D、借记产品保修应付款；贷记现金

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老师好，资料二：2019年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元期末利润调整的时候，资料二中的400万元，为什么要从利润中减掉呢？上年的预计负债今年支付了保修费，期末总利润中应该已经减掉的了吧。

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