你好，可以参考以下例子 【举例】A企业境内所得100万元，境外分支机构B亏损140万元。A企业境内外净所得=100-140=-40（万元）。 当年A企业在我国应缴纳企业所得税100×25%=25（万元），境外B机构的100万元是非实际亏损，可以在境外B机构无限期向后结转弥补，而40万元[140-100（境内盈利100万）]是属于实际亏损，则需要按照规定，一般在不超过5年的期限弥补亏损。