(1)销售化妆品的销项税额=200×13%=26(万元)
以旧换新销售冰箱的销项税额=10×1.13÷(1+13%)×13%=1.3(万元)
(2)采取预收货款方式销售电脑,因货物未发出,当月不计销项税额;
出租办公设备,预收 3 个月租金的销项税额=10×3×13%=3.9(万元)
(3)购入货物、运输货物、接受广告服务的进项税额=100×13%+5×9%+20×6%=13+0.45+1.2=14.65(万元)
(4)管理不善导致服装被盗,需要转出进项税额,服装的进项税额转出=(20-4)×13%+4×9%=2.08+0.36=2.44(万元)
应交增值税=销项税额-进项税额=(26+1.3+3.9)-(14.65-2.44)=31.2-12.21=18.99(万元)。