A、B公司均为增值税一般纳税人,存货和设备适用的增值税税率均为13%。A公司以一台设备交换B公司的一批原材料,A公司换出设备的原价为230万元,已计提累计折旧30万元,公允价值(不含增值税)为250万元。B公司换出的原材料的成本为230万元,公允价值(不含增值税)为230万元,交换过程中B公司向A公司支付银行存款22.6万元。A公司换入的存货作为生产产品的原材料,B公司换入的设备作为生产产品使用的设备。交易发生日,双方均已办妥资产所有权的划转手续。假定该项交换具有商业实质,交换资产的公允价值均等于计税价格,且不考虑其他相关税费。1计算a公司换入原材料的入账价格(2)编制A公司的相关会计分录;(3)编制B公司相关的会计分录。(4)计算B公司换入设备的入账金额分录也需要过程谢谢
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间:06/20 11:57
(1)A 公司换入原材料的入账价值=250-230×13%+22.6=250-29.9+22.6=242.7(万元)。
(2)A 公司的相关会计分录:
借:固定资产清理 200
累计折旧 30
贷:固定资产 230
借:原材料 242.7
应交税费—应交增值税(进项税额)29.9
贷:固定资产清理 200
资产处置损益 50(250-200)
应交税费—应交增值税(销项税额)32.5(250×13%)
银行存款 22.6
(3)B 公司相关的会计分录:
借:固定资产 250
应交税费—应交增值税(进项税额)32.5
贷:其他业务收入 230
应交税费—应交增值税(销项税额)29.9
银行存款 22.6
借:其他业务成本 230
贷:原材料 230
(4)B 公司换入设备的入账金额为 250 万元。
06/20 11:59
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