(1)应纳税所得额=800-80+40-40+210+50=980（万元） 应交所得税=980×25%=245（万元） (2) 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 交易性金融资产 3000000 3000000 0 0 存货 15900000 18000000 0 2100000 (3)递延所得税资产=2100000×25%=525000（元） 递延所得税负债=0 (4)所得税费用=2450000+0-525000=1925000（元） (5)会计分录： 借：所得税费用 1925000 递延所得税资产 525000 贷：应交税费—应交所得税 2450000