资料:A公司2022年6月30日外市账户余额如下:(单位:万元
账户 美元余额 汇率
银行存款——美元户 400 1:6.6
应收账款一—美元户
应付账款美元户
250
500
1:6.6
1:6.6
公司采用外市发生当日汇率为记账汇率,7月份发生以下外币业务:
7月4日进口设名一台,价款420万美元。当日美元汇率1:6.67
7月20日收到之前出口商品的货款200万美元。当日美元汇率1:6.65
7月31日的当日美元汇率1:6.62.要求:
(1)对企业7月份发生的外币业务进行账箭处理(2)计算7月份调整损益,并编制相关会计分录输入答案:
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84784970 | 提问时间:06/19 20:40
(1) 对企业7月份发生的外币业务进行账务处理:
首先,我们需要理解每个业务发生时的记账汇率,并按照这个汇率进行账务处理。
① 7月4日进口设备一台,价款420万美元。当日美元汇率1:6.67
借:固定资产(或其他相关资产科目) 27,994万元(420万美元 * 6.67汇率)
贷:应付账款(美元户) 27,994万元
注意:这里假设进口设备直接计入固定资产,实际情况可能根据设备用途和公司的会计政策有所不同。
② 7月20日收到之前出口商品的货款200万美元。当日美元汇率1:6.65
借:银行存款(美元户) 13,300万元(200万美元 * 6.65汇率)
贷:应收账款(美元户) 13,300万元
(2) 计算7月份调整损益,并编制相关会计分录:
在每个月末,我们需要根据期末汇率对外币账户进行重估,并计算汇兑损益。在这个例子中,7月31日的美元汇率是1:6.62。
首先,我们需要计算各外币账户在7月31日的按期末汇率计算的金额:
银行存款(美元户)余额 = 400万美元 + 200万美元(7月20日收入) = 600万美元,按期末汇率计算为 3,972万元(600万美元 * 6.62汇率)
应收账款(美元户)余额 = 250万美元 - 200万美元(7月20日收入) = 50万美元,按期末汇率计算为 331万元(50万美元 * 6.62汇率)
应付账款(美元户)余额 = 500万美元 + 420万美元(7月4日设备采购) = 920万美元,按期末汇率计算为 6,090.4万元(920万美元 * 6.62汇率)
然后,我们需要计算汇兑损益:
银行存款(美元户)汇兑损益 = 3,972万元(期末余额) - 4,000万元(月初余额) - 13,300万元(7月20日收入) = -3,328万元(损失)
应收账款(美元户)汇兑损益 = 331万元(期末余额) - 1,650万元(月初余额) + 13,300万元(7月20日收入) = 11,981万元(收益)
应付账款(美元户)汇兑损益 = 6,090.4万元(期末余额) - 3,300万元(月初余额) = 2,790.4万元(损失)
注意:由于我们不知道月初各账户的详细交易,这里我们假设月初的银行存款(美元户)和应收账款(美元户)分别是按月初汇率6.6计算得到的4,000万元和1,650万元,应付账款(美元户)是月初余额3,300万元。实际的汇兑损益计算可能需要根据具体的交易情况进行调整。
现在,我们编制相关会计分录:
银行存款(美元户)汇兑损益(损失):
借:财务费用 3,328万元
贷:银行存款(美元户) 3,328万元
应收账款(美元户)汇兑损益(收益):
借:应收账款(美元户) 11,981万元
贷:财务费用 11,981万元
应付账款(美元户)汇兑损益(损失):
借:财务费用 2,790.4万元
贷:应付账款(美元户) 2,790.4万元
06/19 21:03
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