食品企业从农民手中收购一批大米，账面成本18600，因非正常损失全部毁损，进项税额转出18600/1-9%*9%，我不理解的是当时抵扣时的税额是18600*9%，为何转出是那样算的？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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食品企业从农民手中收购一批大米，账面成本18600，因非正常损失全部毁损，进项税额转出18600/1-9%*9%，我不理解的是当时抵扣时的税额是18600*9%，为何转出是那样算的？

84784968 | 提问时间：06/15 16:05

小敏敏老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

你好，同学，请稍等，稍后发你。

06/15 16:07

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老你好，农民收购的的小米因保管不善腐烂，账面价值4477.2，运费127.2求进项税额转出（4477.2-127.2）/（1-9%）9%+127.2*9%这个1-9%是什么意思

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从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元元，算进项税额转出。

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家产品进项税额转出公式成本/1-9%中，为什么要除1-9%

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上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善而霉烂，账面成本3740元(含运费100元)，已抵扣进项税额。进项税额转出是3640÷(1-9%)×9%+100×9% 因管理不善丢失上月从一般纳税人购入的包装物一批，账面成本20000元，含运费1800，已抵扣进项税额。我算的是18200÷（1-13%）×13%+1800×9% 和答案不一样，为什么这里不用除以1-13%了呢，谢谢老师

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向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因管理不善霉烂，账面成本3740元（含运费100元），已抵扣进项税额。进项税额转出=（3740-100）/（1-9%）*9%+100*9% 矛盾就是，因管路不善从一般纳税人处购入一批包装物丢失，账面成本20000元（含运费1800元）。进项税额转出为啥是=（20000-1800）*13%+1800*9% 为什么不是（20000-1800）\\（1-13%）

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