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#实务#
某公司委托甲公司加工一批白酒，共2吨，材料成本1300000元，加工费298000元。甲公司没有同类产品销售价格。•要求：（1）计算组成计税价格（10分）计算甲公司应代收代缴消费税。（10分）
84785034 | 提问时间：2024 06/14 11:32
廖君老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
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您好，（1）计算组成计税价格=（1300000+298000+2*1000*0.5/500)/(1-20%)=1997502.5 计算甲公司应代收代缴消费税（1300000+298000+2*1000*0.5/500)/(1-20%)*20%+2*1000*0.5/500等于399502.5
2024 06/14 11:34

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兴业公司委托甲公司加工一批白酒，共2吨，材料成本1300000元，加工费298000元。甲公司没有同类产品销售价格 991
甲企业本年7月委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料烟叶，已知成本为37万元，支付加工费12万元，增值税为1.56万元，乙企业无同类产品销售价格。烟丝的消费税税率为30%。要求：(1)计算甲企业委托乙企业加工的烟丝的组成计税价格；(2)计算乙企业应代收代缴的消费税税额。(3)乙企业提供加工劳务的增值税销项税额。 465
甲公司为增值税一般纳税人。2×19年4月1日委托乙公司代为加工原材料一批，该批原材料的成本为38.263万元，加工费10万元，加工劳务匹配的增值税率为13%，该材料加工后直接对外出售（售价不高于受托方计税价格），消费税率为15%，根据税法规定，由乙公司代收代缴消费税，因市场上无此商品的市场价可供参照，税法规定可组成计税价来计算应缴消费税，则甲公司收回此商品时的入账成本为（　）元。 答案：甲公司应缴消费税的计税价格＝（38.263＋10）÷（1－15%）＝56.78（万元）；甲公司应缴消费税＝56.78×15%＝8.517（万元） 看不懂，可以解释一下吗？ 7972
甲白酒厂为增值税一般纳税人,本年1月特制一批粮食白酒作为样品,该批白酒该厂无市场销售价格。税务机关确定按组成计税价格计算税款。该批白酒成本为48000元,共15吨。成本利润率为10%,白酒的比例税率为20%,白酒的定额税率为 0.5元/500克。请计算甲白酒厂本年1月该批自产粮食白酒的组成计税价格;计算甲白酒厂本年1月该批自产粮食白酒的应纳消费税。 443
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