老师好,我司是一般纳税人,经营林业工程项目施工及苗木培育、苗木销售等,对于苗木培育及销售是可以享受国家优惠政策免企业所得税的,林业工程项目所得税又不能减免,请问本年度有销售自产自销苗木及林业工程项目,要怎样做会计处理才能享受到苗木销售这一部分免企业所得税?之前没有独立核算所得税,从现在开始要分开独立核算的话,要怎样分,怎样处理?
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84784973 | 提问时间:06/13 15:59
1.分开核算:将苗木培育和销售业务与林业工程项目分开核算。为每个业务设立独立的会计科目和账簿,确保收入、成本和费用能够清晰地归属到相应的业务。
2.收入确认:对于苗木销售收入,在会计上按照正常的收入确认原则进行确认。根据销售合同、发票等凭证,确认收入的实现。
3.成本核算:对于苗木培育成本,包括种子、种苗、肥料、农药、劳动力等直接成本,以及间接成本如土地租赁费用、设备折旧等,进行准确核算。将成本与相应的销售收入进行匹配。
4.税务申报:在企业所得税申报时,将苗木销售业务的收入和成本单独列示。填写企业所得税纳税申报表时,确保准确申报免税收入和相关成本。
5.税务备案:根据当地税务机关的要求,办理苗木销售免税的备案手续。提供相关的证明材料,如自产自销证明、销售合同等。
6.会计处理:具体的会计分录可以参考:苗木销售收入:借“现金/银行存款”,贷“主营业务收入”;苗木销售成本:借“主营业务成本”,贷“库存商品”(苗木);林业工程项目收入:借“应收账款/银行存款”,贷“工程结算收入”;林业工程项目成本:借“工程施工成本”,贷“原材料/人工成本等”。
如果你之前没有独立核算所得税,从现在开始要分开独立核算,可以按照以下步骤进行:
1.设立独立账户:为苗木培育和销售业务设立独立的银行账户,用于收支结算。
2.梳理账目:对之前的账目进行梳理,将与苗木培育和销售相关的收入、成本和费用分离出来。
3.建立新账套:根据独立核算的要求,建立新的账套或在现有账套中设置相应的科目和辅助核算项目。
4.调整会计政策:如果之前的会计政策与独立核算的要求不一致,需要进行相应的调整,并在财务报表中进行披露。
5.税务申报:按照独立核算的结果,进行企业所得税的申报和缴纳。
06/13 16:01
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