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#税务#
生产企业4月份内销不含税金额6090912.46元,税额791818.62元,外销不含税金额为1608041.4元,税额209045.332元,3月留底税额416062.66元,进项不含税金额为5195109.567元,税额为675364.24元,4月份免抵退金额,应退金额和免抵税额都是多少呢?
84784960 | 提问时间:06/12 17:47
廖君老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
您好,退税率是不是13%,限额免抵退税额=出口人民币价×退税率=1608041.4*13%=209045.38 计税应纳税额=内销销项税额-(全部进项税-剔税)-上期留抵=791818.62-675364.24-416062.66=-299608.28 大于退税额 免抵退金额,没有已知征%-退%,算不了 应退金额=209045.38 免抵税额=0 退税率<税率:且存在免税购进原材料“免、抵、退”计算“5步法 第一步:剔中剔不得免抵税额抵减额=免税购进×(征%-退%) 第二步:剔税不得免抵税额(进项税转出)=出口人民币价×(征%-退%)-不得免抵税额抵减额 第三步:计税应纳税额=内销销项税额-(全部进项税-剔税)-上期留抵 第四步:限额免抵退税额=出口人民币价×退税率-免税购进×退税率% 第五步:退税如果计税>0要交税;限额全部用于抵 如果计税≤0:应退税额=计税与限额中绝对值较小者 按计税退:二者之差是免抵 按限额退:无免抵
06/12 18:05
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