为安装设备，领用本公司原材料一批，价值50 000元，该批材料购进时支付的增值税进项税额为6 500元；这个分录怎么来做才是最正确的_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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为安装设备，领用本公司原材料一批，价值50 000元，该批材料购进时支付的增值税进项税额为6 500元；这个分录怎么来做才是最正确的

84784966 | 提问时间：06/12 11:45

王晓晓老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好，借:在建工程50000贷:原材料50000

06/12 11:46

2条追问解答查看全部

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老师啊，领用本公司原材料用于购入的生产设备安装耗费的，材料的进项税额能抵扣嘛

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领用外购的原材料用于安装生产设备的原材料进项税，需要做进项税额转出吗

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某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年5月购人一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税234万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为( )万元。

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（一）根据下列经济业务编制会计分录（36分） 1．企业收到某公司作为投资投入的新设备一台，价值为100 000元。 2．企业当月 1日从银行取得借款200 000元，期限为 6个月。 3．购入需安装的机器设备一台，买价35 000元，装卸搬运费2000元，共计37000元，全部款项已用银行存款支付。安装过程中耗用材料1400元，发生工资费用1600元。 4．上述机器设备安装合格交付使用。 5．企业从A公司购入甲材料10吨；每吨2000元，增值税进项税额340O元，材料运杂费1600元．材料已运达并验收入库。货款及税金尚未支付。 6．企业从B工厂购进乙材料20吨，每吨500元，计10 0O0元，运杂费500元，增值税进项税额1700元，企业开出承兑期为6个月的商业汇票一张，材料尚未运达。 7．企业以银行存款18 000元向C工厂预付购买材料的货款。

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1、2020 年 2 月 1 日，甲公司(该公司为增值税一般纳税人) 存款购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 500 000 元，增值税进项税额65 000 元;安装设备时，领用本公司原材料一批，价值 30 000 元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为 3900 元;支付安装工人的工资为 4 900 元。该机器设备于 2020 年 220 日达到预定可使用状态并交付使用。该企业对该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧预计使用年限为 5年，预计净残值率为 10%。要求:(1) 假定不考虑其他相关税费，根据以上资料编制有关会计分录; (2) 计算该机器设备 2021 年的折旧额。

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