境外承销机构,需要我们支付承销费用,这个需要额外支付什么税么? 付美金。承销机构帮母公司发行债券的机构,但是协议可以由我们分公司签,然后我们付美金。这样操作可以么
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84785014 | 提问时间:05/31 17:47
你好!当涉及到向境外承销机构支付承销费用以及债券发行协议的签订,**分公司可以代表母公司签订相关协议,并可以以美金支付承销费用**。
### 关于支付承销费用所需考虑的税务问题:
1. **非居民企业所得税**:如果承销机构在境内没有设立分支机构或办事处,并且服务完全在境外提供,则不构成“非居民企业”纳税人,无需缴纳企业所得税Θic-4Θ。
2. **增值税**:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),如果服务完全发生在境外,不属于境内销售服务,因此不需要缴纳增值税Θic-4Θ。
3. **税务备案**:即便需要办理税务备案,这本身不意味着有纳税责任。应与税务机关沟通确认是否需要代扣代缴所得税和增值税Θic-4Θ。
4. **外债登记**:如果涉及直接发行,则需要按照发改委的规定进行外债登记,但这与税务问题不是直接相关的Θic-5Θ。
5. **外汇管理**:根据中国人民银行和国家外汇管理局的规定,境外机构境内发行债券资金需要实行登记管理,并符合外汇管理规定Θic-6ΘΘic-7Θ。
### 关于分公司签订协议及支付承销费的操作可行性:
1. **签订协议**:分公司经母公司授权后,可以代表母公司与承销机构签订服务协议,这是常见的公司间授权行为。
2. **账户开立与管理**:根据规定,境外机构境内发行债券需开立专用资金账户,并按规定办理资金收付Θic-6ΘΘic-7Θ。
3. **货币使用**:可以选择使用人民币或其他币种进行跨境支付,具体取决于双方协商和外汇管理政策。
4. **外汇登记**:若使用外币进行交易,可能需要办理相应的外汇登记手续,并确保符合外汇管理规定Θic-6ΘΘic-7Θ。
5. **资金汇出**:募集资金可汇往境外或留存境内使用,但需符合直接投资、外债等管理规定,并鼓励使用人民币形式跨境收付及使用Θic-6ΘΘic-7Θ。
综上所述,分公司确实可以代表母公司签订与境外承销机构相关的协议,并可以使用美金支付承销费。在执行过程中,需要特别注意遵守中国的税收、外汇以及外债相关规定,确保所有操作都符合法律法规要求。
05/31 18:04
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