1.检查银行对账单和会计账：仔细核对银行对账单上的每一笔交易，确保没有遗漏或重复的记录。同样地，检查会计账上的每一笔与银行账户相关的交易。 2.查找未达账项：未达账项可能包括：银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企业已付银行未付等四种情况。例如，企业可能有一笔收款已经记录在会计账上，但银行尚未处理这笔款项，导致银行发生额比会计账多。 3.编制银行存款余额调节表：制作一个表格，列出会计账的余额和银行对账单的余额。在表格中列出所有的未达账项，包括银行已收企业未收、银行已付企业未付等。对于每一笔未达账项，在相应的余额上进行调整。调节后的余额应该相等，如果仍然不相等，那么可能还存在其他未发现的错误。 4.调整会计账：一旦找到未达账项或记账错误，就需要在会计账上进行相应的调整。如果是一笔未达账项，可以在会计账上暂时记录这笔交易，直到银行也处理它。如果是记账错误，需要更正会计账上的错误记录。 5.持续监控：在未来的日子里，持续监控银行对账单和会计账，确保两者保持一致。定期进行银行余额调节，以便及时发现并解决问题。