您好，食堂应设置辅助账务，反映食堂收支，收到企业拨款时： 借：银行存款等 贷：其他应付款-某某公司 食堂采购材料时： 借：原材料 贷：银行存款等 月末根据盘点，算出消耗，结算食堂成本： 借：食堂支出成本 贷：原材料 收取员工自付的餐费： 借：银行存款等 贷：食堂支出成本(这里是冲减食堂支出成本，而不是做收入) 月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务： 借：其他应付款-某某公司 贷：食堂支出成本