这个第五题我不太理解的，就是这个公益性捐赠支出超过限额就是12%的部分，不是可以结转后三年进行扣除吗？那么应该算是递延所得税资产吧？为什么这个题目里面的分录没有体现呢？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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这个第五题我不太理解的，就是这个公益性捐赠支出超过限额就是12%的部分，不是可以结转后三年进行扣除吗？那么应该算是递延所得税资产吧？为什么这个题目里面的分录没有体现呢？

84784972 | 提问时间：2024 05/19 17:46

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好，是的，可以确认，但是也不是必须确认

2024 05/19 17:49

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老师您好，我想问下题目中资料四的公益性捐赠支出超过部分应该可以在以后三年内扣除，为什么算所得税费用的时候不算进去

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下列各项中，符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有（　）。 A、公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除 B、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的当年起计算最长不得超过三年 C、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠 D、被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格

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关于公益性捐赠超过比例部分到底以后期间能不能扣除，要不要确认递延所得税资产呢？

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公益性赞助支出在企业所得税中按公益性捐赠那个12%扣除吗

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这道题，第三个，为什么捐赠支出还要做纳税调整，扣除限额是120，不是直接按120扣嘛？

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