企业所得税汇算清缴时发现去年少计提3w,我们是小企业会计准则即小规模,适用(未来适用法)吗?可以补记在今年,明年在汇算清缴吗?没赚钱,每年都是亏损的
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#税务师#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/9.jpg)
84784979 | 提问时间:05/17 16:43
1.调整会计记录:根据《中华人民共和国会计法》的规定,企业应当对少计提的所得税进行会计调整,确保会计记录的准确性和完整性。即使企业每年都亏损,也需要对少计提的所得税进行补记。
2.补缴税款:根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条的规定,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。因此,您需要在发现少计提所得税后的申报期内,向税务机关补缴相应的税款。
3.未来适用法:对于小企业会计准则下的小规模企业,如果涉及会计政策变更,通常会采用未来适用法。但在此情况下,您是在进行企业所得税的汇算清缴时发现了去年的少计提问题,这更多是一个税务调整和补缴的问题,而不是会计政策变更。因此,未来适用法可能并不直接适用。
4.补记在今年,明年在汇算清缴:这种做法通常是不被允许的。企业所得税是按年度计算和缴纳的,您需要在发现少计提的当年或次年的申报期内进行补缴。如果等到明年再处理,可能会面临滞纳金和罚款等风险。
5.亏损企业所得税汇算清缴:对于亏损企业来说,企业所得税的汇算清缴主要是确认和计算当年的亏损额,并在符合条件的情况下进行亏损弥补。但请注意,亏损弥补通常有一定的期限限制,最长不得超过五年。
05/17 16:44
相关问答
查看更多最新问答
查看更多