您好，我们这是做错账了，还是要在账上补了23折旧的 ，汇缴和年报是按调整后的数据来申报 下面这个不追溯说的账是对了，比如补缴所得税的情况 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税就可以了 只要最后那一年度正确就可以，你要是按准则处理是的额，按未来适用法，不追溯调整