求增值税全流程会计分录,谢谢!
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#税务#
84785006 | 提问时间:05/17 14:26
一般纳税人应交增值税会计分录
1、购进货物获得进项专票,一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证:
借:原材料/库存商品等
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:应付账款/银行存款
2、本月销售商品,涉及分录处理如下:
借:应收账款/库存现金/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
3、转出未交增值税,分录处理如下:
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费—应交增值税—未交增值税
4、如果要交增值税,一般会涉及到附加税的处理,相关分录处理如下:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城市维护建设税
—应交教育费附加
—应交地方教育费附加
5、下月缴纳税费:
借:应交税费—应交增值税—未交增值税
贷:银行存款
借:应交税费—应交城市维护建设税
—应交教育费附加
—应交地方教育费附加
贷:银行存款
05/17 14:33
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