老师,我公司买布料委托另外公司加工成成品,原材料购进时,借原材料,贷银行存款,委托加工时,借委托加工,贷银行存款和原材料,入库时,借库存商品贷委托加工,但是现在遇到这样一个问题,老板叫对方把22年的原材料开了发票才愿意付款,22年没有发票,实际又购进了原材料,之前的会计又没有暂估入库,也就是在外账没有体现,现在发票开来了,我又必须入库。公司现在的模式:采购了原材料立即就委托加工成产品了。现在没有生产工人了,效益不好。现在发票来了我就挂在原材料科目呢?还是转到委托加工科目上,但是一直入不了库,因为根本就没有原材料。
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84784951 | 提问时间:05/16 12:58
1.识别当前情况:首先,您需要明确目前账面上原材料科目和委托加工科目的状态。由于之前的会计没有进行暂估入库,原材料在账面上可能没有体现,但实际上原材料已经购进并用于委托加工。
2.暂估入账处理:由于之前未进行暂估入账,现在需要根据发票信息对原材料进行暂估入账处理。具体操作为:这一步骤是为了在账面上体现原材料的实际购进情况,同时确认对供应商的应付账款。借:原材料(发票上的金额)贷:应付账款(暂估)(发票上的金额)
3.委托加工科目处理:由于原材料已经用于委托加工,因此在委托加工科目上也需要进行相应的调整。但由于原材料在账面上之前并未体现,因此不需要直接从原材料科目转到委托加工科目。您可以在委托加工科目下记录已使用的原材料金额,以便后续计算加工成本。
4.入库处理:当发票开具后,您需要进行入库处理。但由于之前原材料未进行暂估入库,现在需要按照以下步骤操作:这一步骤是将加工完成的成品入库,并在账面上体现其成本。借:库存商品(加工后的成品金额,包括原材料成本和加工费用)贷:委托加工(之前记录的已使用的原材料金额和加工费用)
5.付款处理:最后,当您准备支付供应商货款时,可以根据发票金额进行付款处理。具体操作为:借:应付账款(发票上的金额)贷:银行存款(实际支付的金额)
05/16 13:01
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