如果小规模企业2019年购买的公寓100万,到今年已经5年了,现在政策可以转给个人后,企业将公寓转给法人了,那企业在账务上、税务上有些什么要操作? 怎么处理?
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84784965 | 提问时间:05/16 11:17
一、账务处理
1.固定资产清理:企业需要将公寓作为固定资产进行清理。具体操作包括:
将公寓的账面价值从固定资产账户中转出,同时将其累计折旧也转出。
将公寓的转让收入计入银行存款或其他相关账户。
如果在转让过程中产生了清理费用或相关税费,需要将这些费用或税费计入固定资产清理账户。
1.损益结转:根据固定资产清理的结果,将净收益或净亏损结转到相应的账户。
如果净收益为正,将其计入营业外收入。
如果净亏损为负,将其计入营业外支出。
二、税务处理
1.增值税:根据国家税务总局的规定,小规模纳税人转让其自建的不动产,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。如果公寓是企业自建的,那么企业需要按照这一规定计算并缴纳增值税。如果公寓是购买的,并且已经超过了两年,那么根据现行政策,可能可以免征增值税。
2.印花税:在公寓转让过程中,还需要缴纳印花税。印花税的计算依据是应税凭证所载金额,税率为0.5‰。
3.所得税:如果转让公寓产生了净收益,企业还需要根据税法规定计算并缴纳企业所得税。
4.申报纳税:除其他个人之外的小规模纳税人,应按照规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。
05/16 11:21
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