1、原值的账载金额和税收金额都要填最早形成长期待摊费用的原值，本年摊销额会计和税法都可以填本年实际的摊销额。 2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。 3、三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。 4、2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。 5、3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。 6、4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。 7、5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。