1. 冲销4月份计提的社保费用（假设计提时分录如下，错误部分需要冲销） 借：管理费用 -6149.07  (冲销原来计提的管理费用，假设原计入管理费用) 贷：应付职工薪酬-社保 -6149.07 2. 冲销4月份错误的其他应收款和银行存款（冲销付款分录） 借：银行存款 17109.07 贷：应付职工薪酬-社保（单位部分） -6149.07 其他应收款-代扣社保（个人部分） -10996 （注意：由于其他应收款原记录错误且金额过大，这里假设冲销10996，实际应冲销的金额应该与错误的金额相同） 3. 重新记录4月份正确的计提分录 借：管理费用 4782.61  (假设社保的单位部分全部计入管理费用) 贷：应付职工薪酬-社保（单位部分） 4782.61 借：其他应收款-代扣社保（个人部分） 12326.46 贷：应付职工薪酬-社保（个人代扣部分） 12326.46 4. 重新记录4月份正确的付款分录 借：应付职工薪酬-社保（单位部分） 4782.61 应付职工薪酬-社保（个人代扣部分） 12326.46 贷：银行存款 17109.07 5月份社保分录（假设与4月份金额相同） 1. 计提5月份社保费用 借：管理费用 4782.61 贷：应付职工薪酬-社保（单位部分） 4782.61 借：其他应收款-代扣社保（个人部分） 12326.46 贷：应付职工薪酬-社保（个人代扣部分） 12326.46 2. 5月份支付社保费用 借：应付职工薪酬-社保（单位部分） 4782.61 应付职工薪酬-社保（个人代扣部分） 12326.46 贷：银行存款 17109.07