1.收回A公司应收账款 5,000 美元当日汇率:1美元 = 6.48元人民币借:银行存款 32,400(5,000 * 6.48)贷:应收账款 32,000(假设上月末应收账款余额为5,000美元,汇率未知,这里用上月汇率的等值人民币表示)贷:汇兑损益 400(差异部分)
2.销售给B公司产品价款 20,000美元,货款未收到当日汇率:1美元 = 6.45元人民币借:应收账款 129,000(20,000 * 6.45)贷:销售收入 129,000
3.支付D公司应付账款 20,000美元当日汇率:1美元 = 6.43元人民币借:应付账款 128,000(假设上月末应付账款余额为20,000美元,汇率未知,这里用上月汇率的等值人民币表示)借:汇兑损益 600(假设上月末应付账款的人民币余额是128,600元,如有差异则会产生汇兑损益)贷:银行存款 128,600(20,000 * 6.43)
4.借入短期借款 30,000美元当日汇率:1美元 = 6.40元人民币借:银行存款 192,000(30,000 * 6.40)贷:短期借款 192,000
5.从C公司进口材料价款 10,000美元,材料已入库,款项尚未支付当日汇率:1美元 = 6.42元人民币借:原材料 64,200(10,000 * 6.42)贷:应付账款 64,200
6.月末计算汇兑损益并调整外币账户余额本月月末汇率:1美元 = 6.41元人民币 对于应收账款(假设上月末余额为32,000元人民币,本月增加129,000元):借/贷:汇兑损益 (根据实际计算出的差异金额)贷/借:应收账款 (根据实际计算出的差异金额)对于应付账款(假设上月末余额为128,600元人民币,本月增加64,200元):借/贷:汇兑损益 (根据实际计算出的差异金额)借/贷:应付账款 (根据实际计算出的差异金额)对于短期借款(本月新增192,000元人民币):借/贷:汇兑损益 (根据实际计算出的差异金额)贷/借:短期借款 (根据实际计算出的差异金额)