您去年年底暂估成本的会计分录是正确的。在成本票未完全收到的情况下，为了反映真实的财务状况，需要暂估成本并计入其他应付款科目。即： 借：主营业务成本 50万 贷：其他应付款 50万 对于今年收到30万成本票的情况，您的处理方式基本正确，但有一个小细节需要注意。在冲红原来暂估的成本时，应该使用相同的金额和科目进行冲销，以保持会计分录的平衡。即： 借：主营业务成本 -30万 贷：其他应付款 -30万 根据收到的成本票，将实际发生的成本计入主营业务成本，并同时冲减其他应付款科目。由于您收到的是30万的成本票，因此应该这样处理： 借：主营业务成本 30万 贷：银行存款/应付账款 30万 这里使用了“银行存款/应付账款”科目，而不是直接冲减其他应付款。这是因为实际支付的成本应该通过银行存款或应付账款科目来反映，而不是直接冲减其他应付款。 对于尚未收到的20万成本票，您需要继续保留其他应付款的余额，直到收到成本票后再进行相应的会计处理。