请问老师计提工资借业务活动成本贷应付工资其他应付款-代扣代缴个人五险一金，支付的时候，借应付工资贷银行存款其他应付款-代扣代缴个人五险一金，然后计提单位承担五险一金，借业务活动成本-单位五险一金，贷应付工资-单位五险一金，支付借应付工资-单位五险一金贷银行存款这样对不对，我们是民间非营利组织_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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84784954 | 提问时间：05/13 11:01

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，同学，老师看了分录，没问题的

05/13 11:02

4条追问解答查看全部

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老师，工资五险一金计提时 : 借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬-工资(应发工资) 贷:应付职工薪酬-五险一金(单位承担) 支付工资时借:借应付职工薪酬(应发工资) 贷:银行存款其他应收款或其他应付款五险一金、个税。支付五险一金和个税时: 借:其他应收款或其他应付款五险一金(个人承担)个税应付职工薪酬-五险一金(单位承担) 贷:银行存款 11月份社保在 12月初缴纳11月份计提入账，12月份支付11月份工资缴纳社保个税时入12月份账

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老师你好我公司账户没钱给员工发放工资但是五险一金单位部分和个人部分单位都已经缴纳我的分录是不是应该缴纳五险一金借:管理费用-五险一金贷应付职工薪酬借:应付职工薪酬借:其他应收款-五险一金贷:银行存款工资挂账时:借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬-工资借:应付职工薪酬-工资贷:其他应收款-五险一金贷:其他应付款-工资等下次公司有钱发工资了借:其他应付款_工资贷:银行存款

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这样处理工资的话，应付职工薪酬一级科目发生额里面五险一金的个人部分不是重了吗？应付职工薪酬-应付工资里有五险一金个人部分，应付职工薪酬-五险一金里面也有五险一金个人部分

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老师您好。假设我单位有一借调入人员，应发工资4500（基本工资2770，岗位工资1730），五险一金单位部分1200，个人部分700。五险一金在原单位交，我单位承担岗位工资减去代扣部分的剩余应发工资1030。原单位令我单位每月转基本工资2770与单位五险一金1200至他们账户，但不要求转个人五险一金，这样按正常计提发放工资处理就会挂着个人五险一金的其他应付款。请问我应该如何做计提和发放的分录？

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老师您好：五险一金当月发生，当月扣除，所以没有计提；缴纳时直接做分录：借：管理费用五险一金（单位承担部分）其他应付款（代扣代缴个人部分）；贷：银行存款；计提工资时做分录；借：管理费用-工资；贷：应付工资；发放工资时做分录：借：应付工资；贷：其他应付款（代扣代缴个人部分）；银行存款；这样做的账务处理和分录对不对？

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