老师,我去年一笔19万的咨询费因为没有发票,在做2023企业所得税汇算清缴时做了调增,在2024年5月时把这笔19万的咨询费冲回了,因为冲回导致利润增加了19万,那在做2024年企业所得税汇算清缴时可以做调减的吗?
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84785033 | 提问时间:05/13 08:54
在做2024年企业所得税汇算清缴时,由于冲回了去年一笔19万的咨询费,这笔费用原则上是不可以直接进行调减的。企业所得税的计算是基于企业的实际收入,按照税法规定进行纳税调整后的应纳税所得额来计算的。
在某些特定情况下,企业所得税汇算清缴时可以对收入进行调整。例如,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定,企业的不征税收入、免税收入以及各项扣除等可以在计算应纳税所得额时进行调整。但对于您所描述的这种情况,即去年因未取得发票而调增的咨询费在今年冲回,是否能在今年企业所得税汇算清缴时做调减,需要具体分析该笔费用的性质以及是否符合税法规定的调整条件。
05/13 08:57
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